У торговой организации нет собственного склада: варианты решения и налоговые последствия. Списание товаров на складе

Добрый день!Столкнулся с такой проблемойЕсть 2 склада в магазине - основной и дополнительныйУ товара указано, что на основном складе остаток 0, в то время как на дополнительном остаток 10Дополнительный стоит вторым в списке складовПри этом после...

+13

Уважаемые разработчики!!! Получается, что в Shop-script кроме статуса товара "в наличии" может быть только(!!!) либо "нет на складе", либо "под заказ"?!!! И без вариантов?! А если какие-то под заказ, а какие-то нет на складе - такого нельзя?!!!...

0

Уважаемые разработчики!!! Получается, что в Shop-script кроме статуса товара "в наличии" может быть только(!!!) либо "нет на складе", либо "под заказ"?!!! И без вариантов?! А если какие-то под заказ, а какие-то нет на...

Здравствуйте! Не работают опции для складов: "Скрыть все товары, которых нет на складе", "Автоматически перемещать вниз списка все товары, которых нет на складе".Не работают даже на тестовой пустой сборке. Версия Shop-script...

Подскажите, в настройках витрины в разделе "Нет на складе" стоит галочка "Скрыть все товары, которых нет на складе", однако все товары с нулевым остатком продолжают отображаться в категории, с надписью "Нет в...

+5 Исправлено

Включаю настройку, на витрине продажа идет только с одного виртуального склада, который включает в себя два реальных склада.Остаток на этих складах = 0.Но товар есть на другом складе - в итоге этот товар отображается на витрине, не смотря на настройку...

у меня я посмотрел одна витрина всего с возможностью настройки.в этой витрине здесь стоит галочка:Скрыть все товары, которых нет на складе Товары, которых нет на складе, будут опубликованы и доступны на витрине по прямой ссылке, но будут скрыты из всех...

+1 Принято

Есть такая настройка:Сайт -> Структура -> Настройки правила маршрутизации приложения "магазин" -> "Скрыть все товары, которых нет на складе"Эта настройка скрывает товары со всех списков, но товар доступен по прямой...

Товар в слайдере формируется с помощью списка. В него попадает и товар,который в наличии и тот которого нет на складе. Как исключить его из списка?

Есть решение

Поставил плагин уведомления о поступлении товара. Соответствующая кнопка отображается, если артикула нет в наличии. Только вот стрёмно выглядит, когда вместе и кнопка "В корзину", и кнопка "Сообщить о поступлении". Как можно убрать...

Чтобы убрать в товаре#cart-form input{ display: none; }Чтобы убрать в каталоге#addtocart input{ display: none; }Вставьте эти стили в Ваш css файл

Автоматизировать генерацию товаров на сайте из прайс-листов поставщиков + автоматическая проверка их наличия на складах

Сайт на Shop Script 7 на своем хостинге.Есть прайс-листы разных дилеров спортивных товаров в разных форматах (CSV, XML) с разной структурой. Где-то просто название с описанием и статусом наличия на складе, где-то ещё и с фото. Примеры таких...

Есть товар, которого на складе нет или меньше, чем надо добавить в заказ. По устному согласованию с клиентом оставшийся товар ставится в резерв и клиент ждет недостающего количества. При этом в заказ добавляется полное количество необходимое клиенту и...

Столкнулись с проблемой по фильтрации наименований артикулов, где движок выдает кашу из товаров которые есть и которых нет на складе... Т.о. это грубо осложняет процесс выбора товара клиентами, когда приходится вручную подбирать доступный для заказа...

+43 На рассмотрении

Очень не хватает (многим, не только мне - https://сайт/tag/%D0%BF%D0%BE%D0%B4...... | https://experts.webasyst.ru/8363/modul-tovary-pod-... |...

Связать остатки на складе с плагином самовывоза.

Имеется три физических склада, находящихся в разных местах, все видны на витрине. Товар есть на одном складе и нет на другом. В настоящий момент, через плагин самовывоза, в кот. настроено 3 точки самовывоза, покупатель имеет возможность заказать товар...

Здравствуйте!Мы хотим, чтобы в карточке товара отображалась информация о его остатках на складах.Все товары, список складов, остатки, все выгружается из 1С.Тех. задание для версии 1.0 (в будущем возможны доработки):1. В карточке любого товара должен...

Добрый день.Возможно ли как то реализовать простую вещь:Есть несколько "складов-самовывоза" + удаленный склад (только доставка)В способе доставки есть Самовывоз и доставка.Покупатель оформляет заказ и выбирает самовывоз, хотя товар есть...

Добрый день!есть задача отображать на сайте данные по складам в зависимости от региона. в связи с чем возникает такой вопрос как в коде определить какой склад основной и как изменить значение основного склада, заранее спасибо.ситуация в следующем: есть...

Добрый день!есть задача отображать на сайте данные по складам в зависимости от региона. в связи с чем возникает такой вопрос: как в коде определить какой склад основной и как изменить значение основного склада для конкретной сесии, заранее...

Проблема: при выводе в категории выводятся все товары имеющие общий остаток по всем складам более нуля не зависимо от складов привязанных к витрине. В результате клиент имеет возможность заказать товар которого нет в наличии на складах его...

+1

Сейчас в Вебасисте кнопка «КУПИТЬ («В КОРЗИНУ») является активной т. ее через неё покупатель может купить товар если его даже НОЛЬ на складе (складах).Это возможно при включённой настройке: «Покупатель может оформить заказ,...

Есть решение

Как осуществить резервирование товара на складе, когда товаром является Комната в аренду в мини-отеле (40 комнат)?Как контролировать что-то, что занято два дня (т.е. нет не складе), но потом (после выезда из комнаты) уже свободно (есть на складе)?...

Нет, плагина подобного готового не находится. Сложно будет подобное реализовать встроенными средствами и вообще на основе Shop-Script, будет много проблем, например, с выбором диапазона дат, категорий комнат и прочего.

+1

В Shop-script в настройках доставки можно указать зависимость способа доставки от региона. То есть, например, для Брянска я могу указать свой способ доставки (например, курьерская доставка по Брянску), который будет отображаться только для Брянска при...

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

В этой статье я собираюсь подробно обсудить с вами существующие в Битриксе статусы наличия товара; какие параметры торгового каталога, SKU, компонентов влияют на определение этих статусов, а также возможность покупки тех или иных товаров; и есть ли какие-нибудь недоработки в стандартных шаблонах и компонентах Битрикса, связанных с наличием товаров.

1. Статусы наличия товара
Я думаю, ни для кого не секрет, что в Битриксе всего два статуса наличия товара: "Есть в наличии" и "Нет в наличии". И зависят эти статусы от трёх параметров торгового каталога:

Наличие на складе:Каждый администратор интернет-магазина и программист 1С-Битрикс должен знать эту простую формулу как 2х2.
Мы можем положить товар в корзину и оформить вместе с ним заказ, только если его статус "В наличии". Отсутствующие товары купить нельзя.
Но очень часто в интернет-магазинах можно встретить и другие статусы наличия, и сценарии покупки. Товар может отсутствовать в магазине в данный момент, но его уже заказали у поставщиков и везут в магазин. Обычно у таких товаров указывается примерная дата поступления в магазин, и его уже можно купить.
Так же очень распространена покупка товаров "Под заказ". Обычно такие товары никогда не хранятся в магазине из-за больших габаритов, низкого спроса/оборота конкретной модели или ряда других причин, но при этом товар есть в наличии у поставщиков, с которыми работает торговая площадка. Такие товары доступны для покупки под заказ. Покупатель размещает заказ и оплачивает покупку, магазин заказывает товар у поставщика, после чего сразу пересылает его конечному покупателю.
Поскольку два последних сценария не поддерживаются Битриксом из коробки, для их реализации нужны какие-либо дополнительные модули и модификация шаблонов. В Битриксе есть возможность подписки на отсутствующие товары: вы можете положить отсутствующий товар в корзину, где он попадёт в отдельную вкладку, а после появления этого товара на складе, пользователю будет отправлено уведомление на почту о том, что товар появился в магазине, и его можно купить. Это тоже довольно удобная и полезная вещь, но выполняет она несколько другую функцию.

В своей работе при разработке типовых решений часто сталкиваемся с клиентами, которым нужен сценарий покупки товаров "Под заказ".
В типовом решении "Битроник" такой функционал был реализован с помощью создания в инфоблоке с каталогом отдельного свойства FOR_ORDER (Под заказ) в виде галочки. Если у товара отметить эту галочку, то его плашка со статусом наличия окрашивается в жёлтый цвет, а текст меняется на "под заказ".
При добавлении поддержки такого статуса в типовое решение "Битроник 2" было решено отказаться от создания дополнительных сущностей и использовать уже имеющиеся в Битриксе стандартные параметры торгового каталога. Наиболее логичным нам представляется отображение статуса "Под заказ" в том случае, когда у товара включен количественный учет, доступное количество равно или меньше нулю, и разрешена покупка при отсутствии товара. Таким образом, у нас уже три статуса, которые зависят от параметров торгового каталога:

Статус товара:Поскольку с точки зрения платформы такие товары имеют обычный статус СATALOG_AVAILABLE, они всегда отображаются в каталоге, их можно добавить в корзину и оформить заказ. Отличается статус только визуальной индикацией в шаблонах каталога. Также в обновлении 2.8.5 планируется добавить текст, который будет появляться при наведении курсора мыши на плашки со статусом "под заказ". Администратор сайта сможет редактировать этот текст и указать в нём сроки доставки или иную информацию о таких товарах.

Уважаемые коллеги, пожалуйста, напишите в комментариях, сталкивались ли вы в своей работе с необходимостью отображения дополнительных статусов товаров в интернет-магазинах на Битриксе, и как вы решали такие задачи. И нужно ли добавлять новые статусы наличия в стандартный функционал Битрикса, или эти задачи должны остаться на плечах разработчиков для Маркетплейса и решаться на уровне конкретных внедрений? Нам очень интересно узнать ваше мнение.

2. Зависимость статуса наличия от количества товара на отдельных складах.
Начиная с версии 12.5 в Битриксе стало возможным создавать склады и заполнять имеющееся количество товара на каждом отдельном складе. При этом везде пишется, что количество товара на складах носит лишь информационный характер и не влияет на расчёт остатков товара и определения его наличия в магазине. Это действительно так, но только если не включен Складской учет.
В отличие от обычного количественного учета складской учет нельзя включить или выключить для какого-либо отдельного товара. Этот функционал включается только для всего сайта целиком в настройках модуля Интернет-магазин. После включения функционала поля для редактирования как общего количества товара, так и количества товара на отдельных складах будут везде заблокированы. Изменять количество товара на складах можно будет только с помощью создания и проведения документов. Вместе с этим будет меняться и основное поле с общим количеством товара, которое и влияет на статус наличия товара. То есть, общее количество товара (СATALOG_QUANTITY) будет всегда равно сумме остатков по всем складам при постоянной работе складского учёта.
Более подробно с этим функционалом можно познакомиться в учебных курсах:
, .

3. Когда в бой вступают торговые предложения (SKU).
Появление в каталоге магазина товаров с торговыми предложениями несколько усложняет архитектуру каталога и понимание того, как, где и какие статусы наличия должны выводиться. Связано это с тем, что остаток товара и параметры количественного учёта в Битриксе можно задавать как у самого товара, так и у его отдельных торговых предложений. И даже если вы не видите вкладку "Торговый каталог" у основного товара, а лишь вкладку "Торговые предложения", эти значения всё равно будут вычисляться для основного товара отдельно.
В последней заключительной третьей части этой статьи я постараюсь распутать этот клубок и вывести на чистую воду самые тёмные уголки стандартного шаблона Eshop для интернет-магазинов, который многие берут за основу при создании своих шаблонов.

Для начала рассмотрим небольшой пример, как отображались отсутствующие торговые предложения в предпоследней версии Eshop:

Как видим, отсутствующие товары имеют отличную индикацию. Но что делать, если мы не хотим отображать в списке отсутствующие товары? Для этого в комплексном компоненте bitrix:catalog имеется замечательный параметр "Не отображать товары, которых нет на складах" (HIDE_NOT_AVAILABLE).

После включения этой опции наблюдаем весьма странный и неожиданный результат:

Корректно отобразился только костюм "Огонь в ночи". У него исчезли те торговые предложения, которые мы не сможем купить, а сам товар остался в списке, потому что в его настройках мы отключили количественный учет. Остальные товары с торговыми предложениями исчезли из списка, хотя у них и имеются торговые предложения в наличии, потому что для самих товаров не заданы никакие параметры для определения их наличия.
Так же мы отключили предварительно количественный учет для основного товара "Вечерний спорт", чтобы он остался в списке. Но у него нет в наличии ни одного из торговых предложений, поэтому шаблон начал считать, что это просто обычный товар и предлагает нам купить его, что по сути своей бессмысленно.
Ещё больше нестыковок появляется, если сюда добавить использование фильтра:

По проблеме с фильтром и отсутствующими SKU 29.04.15 создали обращение в техподдержку 1С-Битрикс №623234, нам ответили, что опция HIDE_NOT_AVAILABLE пока что не работает с торговыми предложениями. На основе обращения была создана заявка в отдел разработки №47001. Больше никаких сообщений от отдела разработки с тех пор не приходило.

К счастью, хотя бы одну из этих проблем в Битрикс исправили в новом Eshop 15.5. Когда мы захотим скрыть отсутствующие товары, у товаров, чьих торговых предложений нет в наличии, не будет кнопки покупки.

Чтобы скрыть такой товар из списка нужно дополнительно зайти в настройки торгового каталога для этого отдельного товара, включить количественный учет, запретить покупку при отсутствии товара и выставить количество в 0. Но когда его торговые предложения снова появятся на складе, нужно заходить в настройки основного товара и снова отключать для него количественный учет, чтобы он появился в списке. Битрикс пока что не хочет брать на себя обязательства по автоматическому отслеживанию и синхронизации состояния наличия основного товара и его торговых предложений.

В некоторых случаях владельцы магазинов не хотят давать возможность покупки товара с торговыми предложениями в списке, а только с детальной страницы. Например, потому что этих характеристик очень много. Или же просто используется принципиально иной подход: торговые предложения выводятся в виде таблицы только на детальной странице товара. В таких случаях нужно скрыть кнопку покупки в списке, вывести минимальную цену из имеющихся у товара торговых предложений с пометкой "от …" и добавить пометку, что для покупки нужно перейти на детальную страницу.
Как быть со статусом наличия товара в этом случае? При разработке своих шаблонов руководствуемся следующим принципом:

Если у товара есть хотя бы одно торговое предложение в наличии, ставим статус "В наличии". Если таких нет, но есть хотя бы одно торговое предложение со статусом "Под заказ", ставим аналогичный статус. Если все торговые предложения отсутствуют на складе, ставим статус "Нет в наличии".

Для того, чтобы обобщить всё вышесказанное про торговые предложения, я составил вот такую таблицу:

На данный момент самой большой проблемой остаётся тот факт, что товары с торговыми предложениями исчезают из списка, даже если торговые предложения есть в наличии, но главному товару мы задали отсутствие в настройках торгового каталога. На уровне шаблона с этим тяжело бороться, так как исчезают товары из $arResult ещё на этапе работы стандартных компонентов Битрикса.

Сколько времени понадобится Битриксу, чтобы исправить эту ситуацию, а так же починить работу фильтра для торговых предложений с одновременным скрытием отсутствующих товаров, нам неизвестно.
Но мы как всегда верим, надеемся, ждём…

Довольно часто хозяйствующие субъекты различного профиля сталкиваются с недостаточностью складских помещений. Особенно это актуально для торговых организаций. Решить проблему отсутствия складских помещений сегодня можно несколькими путями. В настоящей публикации Н.В. Фимина, юрист, эксперт по вопросам налогообложения, анализирует возможные варианты с точки зрения возникающих налоговых последствий. Приводятся рекомендации по отражению операций в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).

Торговая деятельность без склада

Отсутствие складских помещений не может свидетельствовать о мнимости деятельности торговой организации и не должно вызывать претензии проверяющих. Подтверждают это и материалы арбитражной практики (см., например, постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.01.2013 по делу № А09-4719/2012). Даже не имея складских помещений организация, чьей основной хозяйственной деятельностью является реализация товаров, может нормально функционировать, например, использовав нижеуказанные варианты:

• аренда склада;
• транзитная торговля;
• передача товара посреднику на реализацию;
• передача товара на хранение;
• получение прав безвозмездного пользования складскими помещениями.

Склад в аренду

Одним из вариантов решения проблемы отсутствия складских помещений, предназначенных для хранения товара, является заключение договора аренды склада.

По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). Аренда зданий (сооружений) является одной из разновидностей договора аренды, которая регулируется параграфом 4 главы 34 ГК РФ .

Нормы действующего законодательства РФ позволяют выделить следующие особенности договора аренды здания или сооружения (в том числе договора аренды складского помещения):

• договор заключается в письменной форме, договор аренды, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (ст. 651 ГК РФ);
• размер арендной платы фиксируется в договоре и может быть установлен в различных формах (как правило, размер арендной платы определяется исходя из стоимости метра площади складского помещения и передаваемых площадей);
• передача имущества арендодателем и принятие его арендатором осуществляются по передаточному акту или иному документу о передаче, подписываемому сторонами (ст. 655 ГК РФ).

Сумму арендной платы можно учесть при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Общим критерием признания расходов является их экономическая обоснованность (ст. 252 НК РФ). Поэтому на практике у хозяйствующего субъекта может возникнуть вопрос, учитывать ли арендную плату за период, когда складское помещение не использовалось в предпринимательской деятельности.

Например, в ситуации, когда организация заключила договор аренды склада, перечислила арендодателю арендную плату, но эксплуатацию арендованного имущества еще не начала (товар не был своевременно закуплен у поставщика).

Важно понимать, что указанный факт на право хозяйствующего субъекта учесть расходы не влияет. На сумму арендного платежа можно уменьшить базу по налогу на прибыль.

Это при комментировании аналогичных ситуаций подтверждает и финансовое ведомство (письмо Минфина России от 04.10.2011 № 03-03-06/1/622).

Если организация-арендодатель будет использовать склад в деятельности, облагаемой НДС, сумму «входного» налога можно принять к вычету. При этом должны быть соблюдены общие требования, установленные действующим законодательством РФ (в частности, должен иметься в наличии правильно оформленный счет-фактура).

Если склад арендован у физического лица, у торговой организации - арендатора возникают обязанности налогового агента по НДФЛ*. Исключения из данного правила составляют случаи аренды имущества у предпринимателя.

Примечание:
* Подробнее об отражении операций аренды см. статью «Аренда имущества: налоги у арендатора», опубликованную в № 11 (ноябрь) «БУХ.1С» за 2012 год.

Поставщики и покупатели торговой организации не всегда находятся в одной и той же местности. Поэтому у хозяйствующего субъекта, осуществляющего торговую деятельность, может возникнуть необходимость арендовать склад в другом городе. В таком случае возникает вопрос, нужно ли регистрировать в этом городе обособленное подразделение.

В целях применения налогового законодательства Российской Федерации обособленным подразделением признается любое подразделение организации, которое от нее территориально обособленно и по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Некоторые практикующие специалисты ошибочно не ставят на учет обособленные подразделения в случае аренды складских помещений в другой местности, пытаясь впоследствии доказать налоговым инспекторам, пришедшим на проверку, что рабочие места по месту нахождения склада не созданы.

Данные попытки, как правило, обречены на провал. Если есть склад для хранения, значит - имеются и сотрудники, которые его обслуживают (осуществляют погрузку и выгрузку товара и т. п.). Поэтому, на наш взгляд, регистрировать обособленное подразделение в любом случае придется.

На практике возможна следующая ситуация. Организация-арендодатель складских помещений предоставляет арендатору также услуги кладовщика (который работает у арендодателя по трудовому договору), дабы у арендатора не возникало необходимости иметь своих представителей на складе. В договоре аренды прописывается обязанность арендодателя обеспечить сохранность товара.

Транзитная торговля

Реализация товаров без использования собственного склада на практике часто называется транзитной торговлей.

Суть данного способа организации хозяйственных операций заключается в том, что товар поступает напрямую от поставщика организации к покупателю. Указанные хозяйственные отношения регулируются двумя независимыми сделками. Это, во-первых, договор купли-продажи между организацией и ее поставщиком, во-вторых - договор купли-продажи организации с ее покупателем.

Право собственности на товар к организации, которая применяет транзитную торговлю, как правило, переходит в момент отгрузки товаров со склада первоначального поставщика или передачи первому перевозчику. В любом случае порядок перехода права собственности стоит прописать в договоре. Одновременно право собственности от транзитной торговой организации переходит к конечному потребителю (покупателю). Грузополучателем при этом является конечный покупатель, а грузоотправителем - поставщик торговой организации.

Подробнее об особенностях транзитной торговли см. таблицу 1.

Таблица 1

Особенности транзитной торговли

Примечание:
* Если принято решение продолжать использовать унифицированные формы первичных документов. Узнать больше о практике применения Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в том числе об отмене обязанности по применению унифицированных форм первичных документов, а также о поддержке положений Закона в «1С:Бухгалтерии 8» вы сможете, ознакомившись с материалами лекции от 23.05.2013, состоявшейся в 1С:Лектории - см. http://its.1c.ru/lector/

Примечание:
** Аналогичные разъяснения можно найти на сайтах региональных УФНС (см., например, http://www.r61.nalog.ru/html/sites/www.r61.nalog.ru/statistika/tranzit.doc).

Как видно из информации в таблице 1, особенности оформления документов при транзитной торговле таковы, что конечный покупатель, ставя подпись в первой накладной в качестве грузополучателя, видит первоначального поставщика и его цены.

Это в свою очередь влечет для торговой организации вполне прогнозируемые риски. Покупатель в будущем может попытаться обойтись без транзитной организации и самостоятельно заключить договор с первоначальным поставщиком.

Поскольку особенностью транзитной торговли является то, что торговая организация (первый покупатель) и поставщик в ходе исполнения договора не встречаются, а товар на склад торговой организации не поступает, первичные документы (договоры, накладные, счета-фактуры и др.) пересылают по почте либо курьерской доставкой. Следует иметь ввиду, что полученные по факсу копии документов не могут являться первичными, поскольку документы должны быть подписаны уполномоченными лицами. Это является условием их действительности и подлинности. Без подлинных подписей должностных лиц организации-продавца покупатель не вправе принять к учету приобретенные товары, не сможет учесть произведенные расходы и предъявить к вычету НДС.

В арбитражной практике есть судебные решения, в которых сказано, что организация, принимая к вычету НДС по счету-фактуре, полученному по факсу, действует правомерно (см., например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 29.10.2007 № А31-396/2007-16, Уральского округа от 09.06.2008 № Ф09-4137/08-С2, от 21.02.2006 № Ф09-685/06-С2, Западно-Сибирского округа от 27.02.2006 № Ф04-599/2006 (19980-А27-6)). Однако придерживаться данной точки зрения можно, только если организация готова к спорам с проверяющими по этому вопросу.

Пример

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) операции по учету транзитной торговли отражаются как две сделки купли-продажи.

Даже несмотря на то, что ООО «Торговля» фактически товар не вручается (его сразу передают конечному покупателю), эта организация в любом случае должна отразить оприходование приобретенных у поставщика и предназначенных для перепродажи товаров в бухгалтерском учете по дебету счета 41 «Товары» (в соответствии с Инструкцией , по применению Плана счетов утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). В противном случае организация теряет право на вычет «входного» НДС, поскольку в данном случае налогоплательщиком не будет соблюдено предусмотренное пунктом 1 статьи 172 НК РФ условие применения вычетов по НДС в части принятия товара к учету.

При реализации товара конечному покупателю - ЗАО «Магазин», - торговая организация заполняет документ Реализация товаров и услуг . В поле от указывается дата отгрузки товаров - момент передачи товара ОАО «Торговый склад» перевозчику.

Для вызова печатного бланка Товарной накладной можно использовать кнопку Печать .

Поскольку при транзите торговая организация не вручает товар лично покупателю и не сдает его перевозчику, а товар сдает перевозчику поставщик на своем складе, в целях определения налоговой базы по НДС для торговой организации отгрузкой является момент передачи товара грузоотправителем (поставщиком) перевозчику. При этом данный момент определения налоговой базы для торговой организации не подлежит изменению договорными условиями.

Далее на основании документа Реализация товаров и услуг необходимо создать документ Счет-фактура выданный . Для этого нужно щелкнуть ссылку Ввести счет-фактуру внизу документа Реализация товаров и услуг . В открывшемся окне Счет-фактура выданный поля документа будут автоматически заполнены данными из документа Реализация товаров и услуг . Бухгалтеру остается проверить заполнение полей документа.

Флаг Исправление номер устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере устанавливать данный флаг не нужно.

Флаг Не выставляется устанавливается только в том случае, если счет-фактура подлежит регистрации, но покупателю не выставляется (в нашем примере эта опция также не используется).

Флаг Выставлен установить нужно. Далее в поле указывается дата передачи счета-фактуры покупателю и выбирается один из способов выставления - На бумажном носителе или В электронном виде .

Передача товара посреднику на реализацию

Чаще всего данные отношения регламентированы договором комиссии. По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (п. 1 ст. 990 ГК РФ). При реализации товаров через комиссионера комитент:

• получает доход в виде выручки от реализации товаров (п. 1 ст. 249 НК РФ);
• несет расходы в сумме покупной стоимости товаров (п. 1 ст. 268 НК РФ), а также на выплату вознаграждения и возмещение затрат посредника.

Правоприменительная практика позволяет сформулировать ряд актуальных для данного варианта организации хозяйственных отношений вопросов.

Если комитент использует метод начисления, датой получения дохода от реализации является день отгрузки товаров покупателю (другая дата перехода права собственности) (п. 3 ст. 271 НК РФ). Эта дата должна быть указана в извещении посредника о реализации и (или) в его отчете (ст. 999 ГК РФ , п. 3 ст. 271 НК РФ). Комитент, которого вовремя не проинформировали о продаже товара, может неправильно сформировать базу по налогу на прибыль, что влечет неблагоприятные для него последствия.

Причем не всегда рассматриваемая просрочка может быть признана неправомерной (соответственно, не всегда посредника можно привлечь к ответственности). Комиссионер должен известить комитента о дате реализации в течение трех дней с момента окончания отчетного периода, в котором она произошла (ст. 316 НК РФ). Если у комиссионера отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал, а у комитента месяц, формально при направлении уведомления по итогам квартала никаких нарушений не производится. Комитент же в данном случае лишен возможности правильно рассчитать налог на прибыль. Избежать данной ситуации можно, прописав срок представления извещения или отчета непосредственно в договоре.

Другой актуальный вопрос связан с применением комитентом упрощенной системы налогообложения (УСН). Довольно распространенной в хозяйственной практике является ситуация, когда комиссионер, реализующий товары комитента, перечисляет комитенту выручку за проданные товары за вычетом своего вознаграждения. В таком случае у практикующих специалистов возникают вопрос: в какой сумме отразить выручку от реализации товаров через посредника?

В данной ситуации нужно принимать во внимание следующее. Выручкой от реализации является цена товаров, которую посредник получил от покупателя (п. 1 ст. 248 НК РФ). Именно эта сумма должна быть указана в отчете посредника о выполнении обязательств по договору и в документах, подтверждающих реализацию. Даже если комиссионер удержал сумму своего вознаграждения из поступившей выручки, в доходы нужно включить всю сумму выручки без учета удержаний (письмо Минфина России от 29.12.2006 № 03-11-04/2/298).

И, наконец, третьим вопросом, как правило, вызывающим затруднения у практикующих специалистов, являются особенности выставления счетов-фактур при реализации товаров по договору комиссии. Эти особенности приведены в таблице 2.

Пример

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) данные операции были отражены следующим образом.

При передаче товаров комиссионеру комитент оформил документ Реализация товаров и услуг (меню Покупки и продажи - Продажи ). В качестве вида операции было выбрано Продажа, комиссия . Шапку документа бухгалтер заполнил следующим образом. В поле Склад он выбрал склад, с которого отгружается товар. В поле Контрагент выбрал комиссионера. В поле Договор был выбран договор с комиссионером.

В документе Реализация товаров и услуг указывается количество товара и цены, по которым товар передается на реализацию. Так как на реализацию передается собственный товар ООО «Комитент», то в качестве реквизита Счет учета (БУ) указывается счет учета товара или готовой продукции, например счет 41.01 «Товары на складах». Обязателен к заполнению реквизит Переданные , счет учета, поскольку по этому счету будет отражаться стоимость переданных на комиссию товаров. В качестве значения счета может быть выбран счет 45 «Товары отгруженные».

При проведении формируется проводка на стоимость передаваемых товаров. По факту продажи товаров бухгалтер оформил документ Отчет комиссионера (агента) о продажах . Данным документом регистрируются следующие события:

• продажа товаров, принадлежащих организации;
• оказание комиссионером посреднических услуг.

В нижней части документа имеются реквизиты:

• Счет-фактура на реализованный товар ;
• Счет-фактура на сумму вознаграждения .

Комитент также перевыставил комиссионеру счет-фактуру с показателями, содержащимися в счете-фактуре, выставленном комиссионером покупателю (см. таблицу 2).

Таблица 2

Схема выставления счетов-фактур при реализации товаров через комиссионеров

Что понадобится сделать: Провести выборочную инвентаризацию задним числом, чтобы выявить и оприходовать товар до того, как он был продан.

На складе компании оказался неоприходованный товар. Откуда он поступил и где документы, никто точно не знает. Товар решили продать. Покупатель внес авансовый платеж на расчетный счет либо в кассу компании. Но чтобы оформить отгрузку, нужны документы, которые подтвердят: товар числился на складе. Ведь невозможно реализовать то, чего нет.

Но даже если вы продадите товар в розницу и у вас суммовой учет, все равно лучше, если товар будет прежде оприходован на склад. Тогда в учете не будет путаницы. И данные бухгалтерского и складского учета будут идентичными.

Чтобы оприходовать товар, на который нет документов, нужно провести инвентаризацию. Если товар продали сегодня, то документы о проведении инвентаризации нужно оформить вчерашним числом. То есть обязательно результаты инвентаризации в учете нужно отразить датой, предшествующей продаже. При этом совсем необязательно делать полную инвентаризацию — при большой номенклатуре это очень трудоемкая процедура. Можно обойтись выборочной проверкой. Такой вид инвентаризации предусмотрен пунктом 23 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н .

Выборочную проверку проводят по отдельным наименованиям или группам товаров. Поэтому руководителю вашей компании нужно издать приказ о проведении выборочной инвентаризации той группы товаров, к которой принадлежит неучтенный экземпляр. По результатам этой проверки оформите акт и на основании его примите товар на учет.

Приходовать товар нужно по рыночной стоимости без НДС (п. 29 Методических указаний). При этом в бухучете делаете проводку:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

— оприходован товар, выявленный в ходе проверки наличия товаров на складе.

«Входного» НДС, который можно было бы принять к вычету, у вас не будет, так как нет счета-фактуры. В налоговом учете в этом же месяце рыночную стоимость товара нужно включить во внереализационные доходы (п. 20 ст. 250 Налогового кодекса РФ).

При продаже оприходованных ценностей вам нужно будет на их стоимость начислить НДС в обычном порядке. Сумму, полученную от покупателя, отразить в составе выручки. А на расходы отнести учетную стоимость ценностей. Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Таким образом, в итоге стоимость товара, отнесенную по результатам инвентаризации на доходы при продаже, вы спишете на расходы.